Nghĩa vụ thuế của Hộ kinh doan theo quy định mới nhất năm 2025

1.  Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

• Hộ kinh doanh áp dụng phương pháp khoán sẽ nộp thuế GTGT dựa trên tỷ lệ doanh thu.

• Tỷ lệ thuế GTGT tùy theo lĩnh vực kinh doanh:

  Ngành nghề	Tỷ lệ thuế GTGT
  Bán buôn, bán lẻ	1%
  Dịch vụ ăn uống	3%
  Dịch vụ có thuế GTGT khác	5%

   

???? Lưu ý: Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm được miễn thuế GTGT.

2. ???? Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

• Cũng được tính theo phương pháp khoán, dựa trên doanh thu:

  Ngành nghề	Tỷ lệ thuế TNCN
  Bán hàng hóa	0.5%
  Dịch vụ ăn uống	1.5%
  Dịch vụ khác	2%

   

???? Các hộ có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm cũng được miễn thuế TNCN.

3. ???? Lệ phí môn bài

• Lệ phí môn bài hộ kinh doanh đóng theo mức doanh thu năm trước:

  Doanh thu/năm	Mức lệ phí
  > 500 triệu	1.000.000 đồng/năm
  300 – 500 triệu	500.000 đồng/năm
  100 – 300 triệu	300.000 đồng/năm
  < 100 triệu	Miễn lệ phí

   

4. ???? Hóa đơn điện tử từ máy tính tiền – Bắt buộc từ 01/6/2025

Theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP, từ 01/6/2025:

• Hộ kinh doanh có doanh thu từ 01 tỷ/năm trong các lĩnh vực ăn uống, bán lẻ, nhà hàng, siêu thị, khách sạn, vận tải,...

• Phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, kết nối trực tiếp với cơ quan thuế.

• Điều này đồng nghĩa: không còn nộp thuế theo phương pháp khoán, mà phải kê khai – nộp thuế theo doanh thu, chi phí thực tế.

✅ Cơ quan thuế đang khuyến khích hộ kinh doanh chuyển đổi lên mô hình doanh nghiệp siêu nhỏ, để được áp dụng chính sách ưu đãi minh bạch hơn.

5. ???? Các loại phí khác (nếu có)

• Tùy lĩnh vực, hộ kinh doanh còn có thể phải nộp:

  • Phí bảo vệ môi trường

  • Phí sử dụng hạ tầng, phí tài nguyên,...

???? Kết luận

Việc nắm rõ nghĩa vụ thuế của hộ kinh doanh giúp bạn:

• Tránh bị truy thu, xử phạt

• Chủ động kê khai – nộp đúng, đủ

• Xem xét việc chuyển đổi thành doanh nghiệp nếu phù hợp để hưởng chính sách ưu đãi

Nếu bạn cần tư vấn thuế hoặc chuyển đổi mô hình kinh doanh, hãy liên hệ ngay với Luật sư DFC – đội ngũ chuyên gia giàu kinh nghiệm luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn.

???? Hotline tư vấn: 0913.348.538
???? Website: www.luatsudfc.vn
???? DFC – Luật sư doanh nghiệp đồng hành cùng hộ kinh doanh!